Musim cukai yang ditakuti semakin hampir untuk peniaga dan pelabur cryptocurrency di Amerika Syarikat. Memfailkan cukai sudah menjadi proses yang menegangkan, dan menambah cryptocurrency untuk campuran hanya berfungsi untuk menguatkannya, terutamanya dengan begitu banyak ketidakpastian mengenai perkara itu.

Artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat kewangan, dan anda masih harus mendapatkan nasihat cukai yang diperibadikan jika anda tidak pasti mengenai tindakan yang tepat untuk diambil. Oleh itu, semoga maklumat dan sumber dalam artikel ini dapat membantu anda menuju ke arah yang betul, mengurangkan jumlah masa yang anda perlukan untuk meneliti sendiri.

Cryptocurrency Dianggap Harta

Dokumen yang paling relevan untuk membayar cukai persekutuan AS pada transaksi cryptocurrency anda adalah Makluman 2014-21. Malangnya, notis ini tidak memberikan jawapan yang jelas dan jelas mengenai cara membayar cukai dengan tepat. Sebaliknya, ia cuba memasukkan cryptocurrency ke dalam prinsip cukai umum yang ada sebelumnya.

Dalam kod cukai, cryptocurrency disebut sebagai “mata wang maya yang boleh ditukar.” Perkataan “boleh tukar” menyatakan idea bahawa mata wang maya, seperti Bitcoin, boleh ditukar dengan tender sah seperti dolar AS. Oleh itu, semua mata wang maya diperlakukan seperti harta untuk tujuan cukai umum.

Hasil daripada dianggap harta, semua pertukaran cryptocurrency dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan cukai. Ini bermaksud bahawa membeli secawan kopi dengan Bitcoin adalah peristiwa yang boleh dikenakan cukai, seperti menukar Bitcoin Ethereum atau dolar AS di bursa.

Walau bagaimanapun, penting untuk membuat perbezaan antara pertukaran dan transaksi, kerana tidak semua transaksi adalah peristiwa yang dikenakan cukai. Yang tidak dikenakan cukai adalah yang anda kirimkan cryptocurrency dari satu dompet ke dompet yang lain tetapi anda memiliki kedua-dua dompet tersebut. Sama seperti memindahkan wang dari akaun cek ke akaun simpanan anda. Tiada pertukaran berlaku dalam urus niaga tersebut, sehingga tidak dikenakan cukai.

Begitu juga, hanya membeli dan memegang cryptocurrency tidak dikenakan cukai. Sekiranya anda tidak menjual atau menukar mata wang kripto pada tahun tertentu, anda tidak berhutang dengan apa yang anda pegang.

Keuntungan dan Kerugian Modal

Sebagai harta benda, mata wang maya dikenakan cukai yang serupa dengan saham dan bon. Ini bermakna anda akan membayar keuntungan modal atau mengurangkan kerugian modal pada setiap peristiwa yang dikenakan cukai.

Terdapat empat maklumat penting yang harus anda ketahui untuk membayar atau menolak jumlah yang betul:

  • Tarikh pertama kali anda memperoleh mata wang maya
  • Harga di mana anda membeli atau memperolehnya, (termasuk kos transaksi / deposit)
  • Tarikh anda menjual atau menukar mata wang maya
  • Harga di mana anda menjual atau menukarnya (dikurangkan dengan kos transaksi / pengeluaran)

Sebagai contoh ringkas, andaikan anda membeli I Decred dengan harga $ 5, ditambah dengan bayaran pertukaran $ 1. Kemudian anda menjualnya dengan harga $ 50, dan sekali lagi membayar yuran pertukaran $ 1. Dalam kes ini, keuntungan modal anda adalah: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = $ 43. Walaupun aset tersebut memperoleh nilai $ 45 antara ketika anda membelinya dan menjualnya, anda boleh menolak yuran tersebut dari keuntungan.

Beberapa platform pertukaran menawarkan beberapa jenis laporan cukai berdasarkan aktiviti akaun anda. Sekiranya anda tidak menjejaki semua pertukaran anda sendiri, anda pasti ingin mencari laporan ini. Walau bagaimanapun, untuk rujukan masa depan, adalah amalan terbaik untuk membuat penyimpanan rekod anda sendiri. Mungkin itu lebih mudah dikatakan daripada dilakukan jika anda seorang peniaga yang aktif, tetapi lebih baik IRS mengejar anda kerana pertukaran yang anda gunakan berlaku atau entah bagaimana mengacaukan laporan anda. Lebih baik selamat daripada menyesal.

Sekiranya anda tidak mempunyai pengalaman dengan keuntungan dan kerugian modal dari pelaburan lain, maklumat tentang cara mengira apa yang anda berhutang senang didapati. Keuntungan modal dikategorikan sebagai jangka panjang (biasanya lebih besar dari 1 tahun) atau jangka pendek. Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai yang sama dengan pendapatan, jadi kadarnya bergantung pada braket cukai yang anda masuki. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan kadar yang lebih rendah, juga bergantung pada pendapatan seperti yang ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Data dari Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan

Keuntungan atau kerugian modal hanyalah perubahan nilai dari saat anda membeli aset hingga saat anda menjualnya. Contohnya, jika anda membeli 1 Bitcoin pada harga $ 10,000 dan menjualnya satu minggu kemudian dengan harga $ 11,000, anda hanya membayar cukai atas keuntungan $ 1,000.

Sekiranya anda kehilangan wang untuk pelaburan, ada kemungkinan anda boleh mengurangkannya dari cukai anda. Kerugian boleh dikategorikan salah satu daripada tiga cara: kehilangan kecurian, kehilangan korban, atau kehilangan modal. Sekiranya anda diretas, kehilangan cakera keras anda, dan lain-lain, anda mungkin dapat menolak kejadian tersebut sebagai kerugian atau kecurian.

Harus diingat bahawa pemotongan maksimum untuk kerugian harta tanah dalam satu tahun hanya $ 3,000. Selain itu, anda tidak dapat mengira kerugian korban berdasarkan harga aset pada masa kerugian. Sebaliknya, kerugian dikira berdasarkan harga aset semasa anda membeli atau memperolehnya.

Dengan Akta Potongan Cukai dan Pekerjaan berkuat kuasa pada tahun 2018, pemotongan untuk kerugian korban tidak akan dapat dilakukan untuk aset harta tanah yang bukan harta tanah. Sekiranya anda kehilangan cakera keras dengan Bitcoin, ini adalah tahun untuk menuntut kerugian pada laporan cukai anda.

Pertama masuk, pertama keluar?

Satu perkara lain yang perlu diperjelaskan ialah apa yang harus dilakukan dengan mata wang maya tertentu yang telah anda beli berulang kali. Sebagai contoh, anggap anda membeli 0.1 Bitcoin setiap minggu selama 10 minggu sehingga anda mendapat 1 BTC penuh. Setiap kali anda membeli, kemungkinan pada harga yang berbeza. Sekarang, apabila anda memutuskan untuk menjual 0.1 BTC, anda harus mengira keuntungan atau kerugian berdasarkan salah satu daripada 10 harga di mana anda membeli.

Perkara ini tidak diliputi secara eksplisit dalam Notis 2014-21 atau di tempat lain. Walau bagaimanapun, amalan biasa dengan aset harta tanah lain adalah first-in-first-out (FIFO). Dengan kata lain, anda akan mengira kerugian atau keuntungan anda untuk 0.1 BTC yang anda jual berdasarkan 0.1 BTC pertama yang anda beli.

Sudah tentu, ada kalanya anda dapat menjimatkan wang dengan melakukan sesuatu selain FIFO. Tidak ada apa-apa dalam undang-undang semasa yang mengatakan bahawa anda tidak boleh melakukan ini, tetapi mungkin untuk undang-undang masa depan memberi mandat kepada FIFO secara retroaktif. Sekiranya ini berlaku dan anda mengira cukai yang terhutang untuk aset crypto anda dengan cara lain, anda mungkin harus kembali dan membuat semula penyata cukai sebelumnya. Walau bagaimanapun, bagi sebilangan orang, kemungkinan besar adalah risiko untuk melakukan last-in-first-out (LIFO) sebagai gantinya.

Salah satu cara FIFO benar-benar berguna adalah dengan keuntungan modal jangka panjang. Contohnya, jika anda mula membeli Bitcoin secara konsisten pada tahun 2015 dan tidak menjualnya sehingga 2017, adalah wajar untuk menggunakan FIFO pada penjualan anda sehingga anda membayar cukai keuntungan modal jangka panjang dan bukannya jangka pendek.

Sebaliknya, LIFO sangat berguna jika anda menggunakan strategi membeli seperti purata kos dolar semasa pasaran lembu. Sebagai contoh, bayangkan bahawa anda mula membeli 1 ETH sebulan secara berkala, bermula pada 1 Januari 2017. (Mudah-mudahan anda tidak perlu membayangkan!) Sekarang andaikan anda memutuskan untuk mengambil keuntungan buat pertama kalinya pada bulan November apabila harga hampir melepasi $ 500.

Dalam kes ini, LIFO akan mengurangkan jumlah keuntungan yang anda perlu bayar secara drastik untuk bahagian pegangan yang anda jual. Sekiranya anda mengira keuntungan berdasarkan harga yang anda beli pada 1 November, anda akan dikenakan cukai sekitar $ 160 dalam keuntungan modal. Sekiranya, sebaliknya, anda menggunakan FIFO, anda akan terhutang kira-kira $ 470 dalam keuntungan modal.

Dengan turun naik harga dalam cryptocurrency yang luar biasa, pilihan anda antara LIFO dan FIFO boleh membuat perbezaan besar. Keputusan akhirnya terpulang kepada anda. Sekiranya LIFO membolehkan anda membayar lebih sedikit, masuk akal untuk menggunakannya dan mengambil peluang anda dengan IRS menerapkan standard FIFO secara retroaktif.

Perlombongan dan Pembayaran dalam Cryptocurrency

Sekiranya anda menambang mata wang kripto atau dibayar dengannya, itu dianggap sebagai pendapatan dan dikenakan cukai dengan cara yang sama seperti pendapatan konvensional yang dibayar dalam dolar AS. Sekiranya anda memilih untuk tidak menjual apa sahaja yang anda perolehi dengan segera, anda mesti tetap membayar cukai pendapatan dari jumlah asal. Apa sahaja kerugian atau keuntungan yang anda alami selepas itu dikenakan cukai seperti yang dijelaskan dalam bahagian di atas.

Garpu Keras dan Airdrops

Garpu keras dan titisan udara adalah dua peristiwa di dunia cryptocurrency yang tidak jelas mengenai cukai. Bagi sesiapa yang tidak tahu, airdrop adalah acara di mana projek blockchain mengedarkan token atau syiling percuma kepada komuniti. Ini adalah taktik pemasaran yang sangat berjaya dan telah digunakan oleh projek terkenal termasuk Lumens Stellar dan OmiseGo.

Orang yang menerima saluran udara melakukannya dengan sengaja, jadi tidak ada peluang untuk bermain kad kejahilan dalam kes ini. Oleh itu, cara paling selamat untuk merawat air adalah seperti pendapatan yang akan dibayar dalam mata wang kripto. Sama ada anda menjual dengan segera atau memegang syiling percuma anda, anda harus merancang untuk membayar cukai pendapatan dari jumlah asal yang anda terima.

Bagi garpu keras, mengaku tidak tahu jauh lebih masuk akal. Terdapat lebih daripada selusin Garpu keras Bitcoin sejak musim gugur 2017 bersendirian. Akan sukar bagi sesiapa untuk mengawasi mereka semua, apalagi pelabur biasa yang mungkin tidak tahu apa itu garpu keras. Mengambil kira itu, menganggap garpu keras sebagai pendapatan dan mengharapkan semua pemegang untuk mengambil kira semua garpu keras akan menjadi tidak masuk akal.

Apa yang lebih masuk akal adalah dengan hanya memberikan asas kos sifar kepada duit syiling bercabang yang anda terima. Dengan kata lain, perlakukan duit syiling bercabang seolah-olah anda membelinya pada hari garpu. Sekiranya bernilai $ 30 pada hari anda menerimanya dan anda menjual pada harga $ 40, satu-satunya acara yang dikenakan cukai adalah penjualan dengan keuntungan modal $ 10.

Sumber Berguna Lain

Untuk perbincangan mendalam mengenai topik yang disinggung dalam artikel ini, anda boleh melihat episod 23 Januari 2018 Podcast tidak terikat. Ini adalah episod berdurasi lebih kurang 1 jam di mana menjadi hos Laura Shin bercakap dengan peguam cukai, Tyson Cross, dan CPA, Jason Tyra. Mereka merangkumi topik tambahan, termasuk risiko memperlakukan pertukaran crypto-ke-crypto sebagai pertukaran serupa dan menangguhkan pembayaran cukai ke atasnya.

Selain itu, terdapat beberapa perkhidmatan yang menawarkan pelacakan portfolio dan laporan cukai yang dapat mengurangkan beberapa beban kerja anda, terutama jika anda telah melakukan perdagangan di lebih dari segelintir pertukaran. Perkhidmatan yang paling popular dan dipercayai adalah https://bitcoin.tax/ dan https://cointracking.info/, sementara https://koinly.io/ adalah kalkulator cukai crypto yang akan datang.

Pengambilan Akhir

Selepas pasaran lembu yang luar biasa pada tahun 2017, kemungkinan kenaikan cukai modal akan cukup besar bagi kebanyakan anda membaca ini. Walau begitu menggoda hanya untuk mengelakkan kekacauan ini dan menjauhkan portfolio cryptocurrency anda dari pemfailan cukai anda, pastinya tidak bijak untuk melakukannya. Kami sudah melihatnya IRS menuntut rekod yang luas dari Coinbase tahun lalu, dan kita tahu bahawa peraturan baru sudah dekat.

Hari cukai adalah 17 April tahun ini di AS. Terus maju dan memfailkan cukai anda dengan semua pertukaran mata wang maya termasuk yang terbaik dari kemampuan anda. Lebih baik sakit kepala sekarang daripada hukuman berat untuk mengelak cukai dan sakit kepala yang lebih besar di suatu tempat.