Musim pajak yang ditakuti semakin mendekat dengan cepat bagi pedagang dan investor mata uang kripto di Amerika Serikat. Mengajukan pajak sudah menjadi proses yang menegangkan, dan menambah cryptocurrency ke campuran hanya berfungsi untuk memperkuat itu, terutama dengan begitu banyak ketidakpastian tentang masalah tersebut.

Artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat keuangan, dan Anda tetap harus mencari nasihat pajak pribadi jika Anda tidak yakin tentang tindakan yang tepat untuk diambil. Karena itu, semoga informasi dan sumber daya dalam artikel ini akan membantu mengarahkan Anda ke arah yang benar, secara signifikan mengurangi jumlah waktu yang Anda perlukan untuk meneliti sendiri..

Cryptocurrency Dianggap sebagai Properti

Dokumen yang paling relevan dalam hal pembayaran pajak federal AS atas transaksi mata uang kripto Anda adalah Pemberitahuan 2014-21. Sayangnya, pemberitahuan ini tidak memberikan jawaban yang jelas dan lugas tentang cara persis membayar pajak. Sebaliknya, ia mencoba menyesuaikan cryptocurrency ke dalam prinsip-prinsip pajak umum yang sudah ada sebelumnya.

Dalam kode pajak, cryptocurrency disebut sebagai “mata uang virtual yang dapat dikonversi”. Kata “convertible” mengungkapkan gagasan bahwa mata uang virtual, seperti Bitcoin, bisa ditukar dengan legal tender seperti dollar AS. Dengan demikian, semua mata uang virtual diperlakukan seperti properti untuk keperluan pajak umum.

Karena dianggap sebagai properti, semua pertukaran mata uang kripto dianggap sebagai peristiwa kena pajak. Ini berarti bahwa membeli secangkir kopi dengan Bitcoin adalah peristiwa yang dikenakan pajak, seperti menukar Bitcoin Ethereum atau dolar AS di bursa.

Namun, penting untuk membuat perbedaan antara pertukaran dan transaksi, karena tidak semua transaksi merupakan peristiwa kena pajak. Yang tidak kena pajak adalah mereka yang mengirim cryptocurrency dari satu dompet ke dompet lainnya tetapi Anda memiliki kedua dompet tersebut. Ini sama dengan memindahkan uang dari rekening koran ke rekening tabungan Anda. Tidak ada pertukaran yang terjadi dalam transaksi tersebut, sehingga tidak dikenakan pajak.

Demikian juga, hanya membeli dan menyimpan cryptocurrency tidak dikenakan pajak. Jika Anda tidak menjual atau menukar mata uang kripto apa pun pada tahun tertentu, Anda tidak berhutang pajak apa pun atas apa yang Anda pegang.

Keuntungan dan Kerugian Modal

Karena dianggap sebagai properti, mata uang virtual dikenakan pajak yang sangat mirip dengan saham dan obligasi. Artinya, Anda akan membayar capital gain atau mengurangi kerugian modal pada setiap peristiwa kena pajak.

Ada empat informasi penting yang harus Anda ketahui untuk membayar atau mengurangi jumlah yang benar:

  • Tanggal Anda pertama kali memperoleh mata uang virtual
  • Harga saat Anda membeli atau memperolehnya, (termasuk biaya transaksi / deposit)
  • Tanggal Anda menjual atau menukar mata uang virtual
  • Harga saat Anda menjual atau menukarnya (dikurangi biaya transaksi / penarikan)

Untuk mengambil contoh singkat, misalkan Anda membeli I Decred seharga $ 5, ditambah membayar biaya penukaran $ 1. Kemudian Anda menjualnya seharga $ 50, dan sekali lagi membayar biaya penukaran $ 1. Dalam kasus ini, keuntungan modal Anda adalah: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = $ 43. Meskipun aset memperoleh nilai $ 45 antara saat Anda membeli dan menjualnya, Anda dapat mengurangi biaya tersebut dari keuntungan tersebut.

Beberapa platform pertukaran menawarkan beberapa jenis laporan pajak berdasarkan aktivitas akun Anda. Jika Anda belum melacak sendiri semua pertukaran Anda, Anda akan ingin mencari laporan ini. Namun, untuk referensi di masa mendatang, selalu praktik terbaik untuk melakukan pencatatan Anda sendiri. Mungkin itu lebih mudah diucapkan daripada dilakukan jika Anda adalah seorang pedagang aktif, tetapi itu lebih baik jika IRS mengejar Anda karena pertukaran yang Anda gunakan gagal atau entah bagaimana mengacaukan laporan Anda. Lebih baik aman daripada menyesal.

Jika Anda tidak memiliki pengalaman dengan keuntungan dan kerugian modal dari investasi lain, informasi tentang cara menghitung hutang Anda mudah ditemukan. Keuntungan modal dikategorikan sebagai jangka panjang (biasanya lebih dari 1 tahun) atau jangka pendek. Keuntungan modal jangka pendek dikenai pajak sama dengan pendapatan, jadi tarifnya akan tergantung pada kelompok pajak mana Anda termasuk. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah, juga bergantung pada pendapatan seperti yang ditunjukkan pada tabel di bawah.

Data dari Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan

Keuntungan atau kerugian modal hanyalah perubahan nilai dari saat Anda membeli aset hingga saat Anda menjualnya. Misalnya, jika Anda membeli 1 Bitcoin seharga $ 10.000 dan menjualnya satu minggu kemudian seharga $ 11.000, Anda membayar pajak atas keuntungan $ 1.000 saja..

Jika Anda kehilangan uang karena investasi, ada kemungkinan Anda dapat menguranginya dari pajak Anda. Kerugian dapat dikategorikan salah satu dari tiga cara: kerugian karena pencurian, kerugian korban, atau kerugian modal. Jika Anda diretas, kehilangan hard drive, dll., Anda mungkin dapat mengurangi peristiwa itu sebagai kerugian akibat pencurian atau kecelakaan..

Perlu dicatat bahwa pengurangan maksimum untuk kerugian properti dalam satu tahun hanya $ 3.000. Selain itu, Anda tidak dapat menghitung kerugian korban berdasarkan harga aset pada saat kerugian. Sebaliknya, kerugian dihitung berdasarkan harga aset saat Anda membeli atau memperolehnya.

Dengan adanya Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan yang berlaku pada tahun 2018, pengurangan kerugian korban tidak akan lagi dapat dilakukan untuk aset properti yang bukan real estat. Jika Anda kehilangan hard drive dengan Bitcoin di dalamnya, ini adalah tahun untuk mengklaim kerugian itu pada laporan pajak Anda.

Pertama masuk pertama keluar?

Satu hal lagi yang perlu diperjelas adalah apa yang harus dilakukan dengan mata uang virtual tertentu yang telah Anda beli beberapa kali. Misalnya, Anda membeli 0,1 Bitcoin setiap minggu selama 10 minggu sampai Anda memiliki 1 BTC penuh. Setiap kali Anda membeli, kemungkinan besar harganya berbeda. Sekarang, ketika Anda memutuskan untuk menjual 0,1 BTC, Anda harus menghitung untung atau rugi berdasarkan salah satu dari 10 harga yang Anda beli..

Ini tidak secara eksplisit tercakup dalam Pemberitahuan 2014-21 atau di tempat lain. Namun, praktik umum dengan aset properti lainnya adalah first-in-first-out (FIFO). Dengan kata lain, Anda akan menghitung kerugian atau keuntungan Anda untuk 0,1 BTC yang Anda jual berdasarkan 0,1 BTC pertama yang Anda beli..

Tentu saja, ada kalanya Anda dapat menghemat uang dengan melakukan sesuatu selain FIFO. Tidak ada dalam undang-undang saat ini yang mengatakan bahwa Anda tidak dapat melakukan ini, tetapi undang-undang di masa mendatang mungkin akan mengamanatkan FIFO secara surut. Jika ini terjadi dan Anda menghitung pajak terutang untuk aset kripto Anda dengan cara lain, Anda mungkin harus kembali dan mengulangi pengembalian pajak sebelumnya. Namun, bagi sebagian orang, risikonya akan sepadan dengan melakukan last-in-first-out (LIFO) sebagai gantinya..

Salah satu cara FIFO benar-benar berguna adalah dengan keuntungan modal jangka panjang. Misalnya, jika Anda mulai membeli Bitcoin secara konsisten pada tahun 2015 dan tidak menjualnya hingga tahun 2017, akan masuk akal untuk menerapkan FIFO pada penjualan Anda sehingga Anda membayar pajak capital gain jangka panjang, bukan pajak jangka pendek..

Sebaliknya, LIFO benar-benar berguna jika Anda menggunakan strategi pembelian seperti biaya dolar rata-rata selama pasar bullish. Misalnya, bayangkan Anda mulai secara teratur membeli 1 ETH per bulan, mulai 1 Januari 2017. (Mudah-mudahan Anda tidak perlu membayangkan!) Sekarang misalkan Anda memutuskan untuk mengambil untung untuk pertama kalinya pada bulan November ketika harga hampir melewati $ 500.

Dalam kasus ini, LIFO akan secara drastis mengurangi jumlah keuntungan yang harus Anda bayar pajak untuk proporsi kepemilikan yang Anda jual. Jika Anda menghitung keuntungan berdasarkan harga yang Anda beli pada tanggal 1 November, Anda akan berhutang pajak atas capital gain sekitar $ 160. Sebaliknya, jika Anda menggunakan FIFO, Anda akan berhutang sekitar $ 470 dalam capital gain.

Dengan volatilitas harga yang luar biasa dalam cryptocurrency, pilihan Anda antara LIFO dan FIFO dapat membuat perbedaan besar. Keputusan akhirnya terserah Anda. Jika LIFO memungkinkan Anda membayar jauh lebih sedikit, masuk akal untuk menggunakannya dan ambil peluang Anda dengan IRS yang menerapkan standar FIFO secara surut..

Menambang dan Mendapatkan Pembayaran dalam Cryptocurrency

Jika Anda menambang cryptocurrency atau dibayar dengan mereka, itu diperlakukan hanya sebagai pendapatan dan dikenakan pajak dengan cara yang sama seperti jika itu adalah pendapatan konvensional yang dibayarkan dalam dolar AS. Jika Anda memilih untuk tidak segera menjual apa pun yang Anda peroleh, Anda tetap harus membayar pajak penghasilan atas jumlah asli. Kerugian atau keuntungan apa pun yang Anda alami setelah itu dikenai pajak seperti yang dijelaskan pada bagian di atas.

Hard Forks dan Airdrops

Garpu keras dan airdrops adalah dua peristiwa di dunia cryptocurrency yang ambigu dalam hal pajak. Bagi siapa pun yang tidak tahu, airdrop adalah acara di mana proyek blockchain mendistribusikan token atau koin gratis ke komunitas. Ini adalah taktik pemasaran yang sangat sukses dan telah digunakan oleh proyek-proyek terkenal termasuk Stellar Lumens dan OmiseGo.

Orang yang menerima airdrop melakukannya dengan sengaja, jadi tidak ada kemungkinan memainkan kartu ketidaktahuan dalam kasus ini. Dengan demikian, cara teraman untuk menangani airdrops adalah seperti penghasilan yang Anda dapatkan dari cryptocurrency. Apakah Anda segera menjual atau menahan koin gratis Anda, Anda harus merencanakan untuk membayar pajak penghasilan atas jumlah awal yang Anda terima.

Sedangkan untuk garpu keras, memohon ketidaktahuan jauh lebih masuk akal. Ada lebih dari selusin Bitcoin hard fork sejak musim gugur 2017 sendirian. Akan sulit bagi siapa pun untuk melacak semuanya, apalagi investor rata-rata yang mungkin bahkan tidak tahu apa itu hard fork. Mempertimbangkan hal itu, memperlakukan hard fork sebagai pendapatan dan mengharapkan semua pemegang memperhitungkan semua hard fork akan menjadi konyol.

Yang lebih masuk akal adalah dengan menetapkan dasar biaya nol ke koin bercabang mana pun yang Anda terima. Dengan kata lain, perlakukan koin bercabang seolah-olah Anda membelinya pada hari garpu. Jika nilainya $ 30 pada hari Anda menerimanya dan Anda menjualnya dengan harga $ 40, satu-satunya peristiwa kena pajak adalah penjualan dengan keuntungan modal $ 10.

Sumber Bermanfaat Lainnya

Untuk pembahasan mendalam tentang topik-topik yang disinggung dalam artikel ini, Anda dapat melihat episode 23 Januari 2018 dari Podcast tidak dirantai. Itu adalah episode berdurasi sekitar 1 jam di mana pembawa acara Laura Shin berbicara dengan pengacara pajak, Tyson Cross, dan CPA, Jason Tyra. Mereka membahas topik tambahan, termasuk risiko memperlakukan pertukaran kripto-ke-kripto sebagai pertukaran sejenis dan menunda pembayaran pajak atas mereka..

Selain itu, ada beberapa layanan yang menawarkan pelacakan portofolio dan laporan pajak yang dapat mengurangi sebagian beban kerja Anda, terutama jika Anda telah melakukan perdagangan di lebih dari segelintir bursa. Layanan yang paling populer dan tepercaya adalah https://bitcoin.tax/ dan https://cointracking.info/, sementara https://koinly.io/ adalah kalkulator pajak crypto yang akan datang.

Pengambilan Terakhir

Setelah pasar bullish yang luar biasa di tahun 2017, kemungkinan besar pajak capital gain akan cukup tinggi bagi banyak dari Anda yang membaca ini. Betapapun menggoda untuk menghindari kekacauan ini dan menjauhkan portofolio cryptocurrency Anda dari pengajuan pajak Anda, tentu saja tidak bijaksana untuk melakukannya. Kami sudah melihat IRS menuntut catatan ekstensif dari Coinbase tahun lalu, dan kami tahu bahwa peraturan baru akan segera terjadi.

Hari pajak adalah 17 April tahun ini di AS. Tetap terdepan dan ajukan pajak Anda dengan semua pertukaran mata uang virtual yang disertakan dengan kemampuan terbaik Anda. Lebih baik sedikit sakit kepala sekarang daripada hukuman berat untuk penghindaran pajak dan sakit kepala yang lebih besar di suatu tempat di masa mendatang.