Kriptovalūtu tirgotājiem un investoriem Amerikas Savienotajās Valstīs briesmīgā nodokļu sezona tuvojas strauji. Nodokļu iesniegšana jau ir saspringts process, un pievienošana kriptovalūtas maisījumam to tikai pastiprina, it īpaši ar tik lielu nenoteiktību šajā jautājumā.

Šis raksts nav domāts kā finanšu padoms, un jums tomēr ir jāmeklē personalizēta nodokļu konsultācija, ja neesat pārliecināts par pareizajām darbībām. Cerams, ka šajā rakstā sniegtā informācija un resursi palīdzēs jums norādīt pareizo virzienu, ievērojami samazinot laiku, kas jums jāpavada, pētot patstāvīgi.

Kriptovalūta tiek uzskatīta par īpašumu

Vissvarīgākais dokuments, kad jāmaksā ASV federālie nodokļi par jūsu kriptogrāfijas valūtas darījumiem, ir Paziņojums 2014. – 21. Diemžēl šajā paziņojumā nav skaidru un skaidru atbilžu par to, kā tieši maksāt nodokļus. Drīzāk tas mēģina kriptonauda iekļaut iepriekš pastāvošajos vispārējos nodokļu principos.

Nodokļu kodeksā kriptonauda tiek saukta par “konvertējamo virtuālo valūtu”. Vārds “konvertējams” izsaka ideju, kas patīk virtuālajām valūtām Bitcoin, var samainīt pret likumīgu maksāšanas līdzekli, piemēram, ASV dolārus. Tādējādi vispārējo nodokļu vajadzībām visa virtuālā valūta tiek uzskatīta par īpašumu.

Tā kā visas kriptogrāfijas valūtas maiņas tiek uzskatītas par īpašumu, tās tiek uzskatītas par ar nodokli apliekamiem notikumiem. Tas nozīmē, ka kafijas tases iegāde ar Bitcoin ir ar nodokli apliekams notikums, tāpat kā Bitcoin apmaiņa pret Ethereum vai ASV dolāri biržā.

Tomēr ir svarīgi nošķirt apmaiņu un darījumus, jo ne visi darījumi ir ar nodokli apliekami notikumi. Ar nodokli neapliek tie, kuros jūs sūtāt kriptonauda no viena maka uz otru, bet jums pieder abi maki. Tas ir līdzvērtīgs naudas pārvietošanai no norēķinu konta uz krājkontu. Šajos darījumos netiek veikta apmaiņa, tāpēc tie nav apliekami ar nodokli.

Tāpat ar nodokli neapliek arī vienkāršu kriptovalūtas pirkšanu un turēšanu. Ja attiecīgajā gadā nepārdodat un nemainīsiet kriptonauda, ​​jums nav jāmaksā nodokļi par to, kas jums pieder.

Kapitāla pieaugums un zaudējumi

Tiek uzskatīts, ka virtuālā valūta tiek aplikta ar nodokļiem ļoti līdzīgi akcijām un obligācijām. Tas nozīmē, ka jūs maksāsiet kapitāla pieaugumu vai atskaitīsit kapitāla zaudējumus par katru ar nodokli apliekamo notikumu.

Lai samaksātu vai atskaitītu pareizo summu, jums jāzina četras būtiskas informācijas vienības:

  • Datums, kad pirmo reizi iegādājāties virtuālo valūtu
  • Cena, par kādu jūs to iegādājāties vai citādi iegādājāties (ieskaitot darījuma / depozīta maksu)
  • Virtuālās valūtas pārdošanas vai apmaiņas datums
  • Cena, par kādu jūs to pārdevāt vai apmainījāt (samazināta par darījuma / izņemšanas maksu)

Lai pieņemtu ātru piemēru, pieņemsim, ka jūs nopirkāt I Decred par USD 5, kā arī samaksājāt USD 1 apmaiņas maksu. Tad jūs to pārdevāt par 50 USD un atkal samaksājāt apmaiņas maksu 1 USD. Šajā gadījumā jūsu kapitāla pieaugums būtu: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 USD. Pat ja aktīvs ieguva 45 USD vērtībā laikā, kad to iegādājāties un pārdevāt, jūs varat atskaitīt šīs maksas no peļņas.

Vairākas apmaiņas platformas piedāvā kāda veida nodokļu pārskatus, pamatojoties uz jūsu konta darbību. Ja pats neesat izsekojis visas savas apmaiņas, vēlēsities meklēt šos pārskatus. Tomēr, lai uzzinātu nākotnē, vienmēr ir labāk veikt pašiem savu lietvedību. Varbūt to ir vieglāk pateikt, nekā izdarīt, ja esat aktīvs tirgotājs, taču tas pārspēj to, ka IRS nāk pēc jums, jo jūsu izmantotā birža ir pakļauta jūsu ziņojumam vai kaut kā izskrūvē jūsu ziņojumu. Labāk droši nekā žēl.

Ja jums nav pieredzes ar kapitāla pieaugumu un zaudējumiem no citiem ieguldījumiem, informāciju par to, kā aprēķināt parādu, ir viegli atrast. Kapitāla pieaugums tiek klasificēts kā ilgtermiņa (parasti ilgāks par 1 gadu) vai īstermiņa. Īstermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokli tāpat kā ienākums, tāpēc likme būs atkarīga no tā, kurā nodokļu kategorijā iekrītat. Ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemāku likmi, arī atkarīgs no ienākumiem, kā parādīts zemāk esošajā tabulā.

Dati no Likuma par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību

Kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir vienkārši vērtības izmaiņas no brīža, kad pērkat aktīvu, līdz brīdim, kad to pārdodat. Piemēram, ja jūs pērkat 1 Bitcoin par USD 10 000 un pārdodat to pēc nedēļas par USD 11 000, jūs maksājat nodokļus tikai par USD 1000 pieaugumu.

Ja esat zaudējis naudu par ieguldījumu, iespējams, varat to atskaitīt no nodokļiem. Zaudējumus var iedalīt vienā no trim veidiem: zādzību zaudējumi, zaudējumu zaudējumi vai kapitāla zaudējumi. Ja jūs uzlauzāt, pazaudējāt cieto disku utt., Iespējams, varēsiet atskaitīt šos notikumus kā zaudējumus vai zādzības..

Jāatzīmē, ka maksimālais atskaitījums par īpašuma zaudējumiem vienā gadā ir tikai 3000 USD. Turklāt jūs nevarat aprēķināt zaudējumus pēc zaudējumiem, pamatojoties uz aktīva cenu zaudējumu brīdī. Drīzāk zaudējumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz aktīva cenu, kad jūs to iegādājāties vai citādi iegādājāties.

Līdz ar Nodokļu samazinājumu un darbavietu likuma stāšanos spēkā 2018. gadā cietušo zaudējumu atskaitīšana vairs nebūs iespējama īpašuma aktīviem, kas nav nekustamais īpašums. Ja esat pazaudējis cieto disku ar tajā esošu Bitcoin, tas ir gads, lai pieprasītu šos zaudējumus savā nodokļu pārskatā.

Pirmais iekšā, pirmais ārā?

Vēl viens precizējams jautājums ir tas, ko darīt ar konkrētu virtuālo valūtu, kuru esat iegādājies vairākkārt. Piemēram, pieņemsim, ka jūs katru nedēļu 10 nedēļas iegādājāties 0,1 Bitcoin, līdz jums bija 1 pilna BTC. Katru reizi, kad iegādājāties, tas, visticamāk, bija par citu cenu. Kad jūs nolemjat pārdot 0,1 BTC, jums jāaprēķina peļņa vai zaudējumi, pamatojoties uz vienu no 10 cenām, par kurām jūs iegādājāties.

Tas nav skaidri ietverts paziņojumā 2014–21 vai citur. Tomēr parastā prakse ar citiem īpašuma aktīviem ir “pirmais iekšā pirmais” (FIFO). Citiem vārdiem sakot, jūs aprēķinātu zaudējumus vai peļņu par 0,1 BTC, kuru pārdodat, pamatojoties uz pirmo nopirkto 0,1 BTC.

Protams, var būt reizes, kad jūs varat ietaupīt naudu, kaut ko darot papildus FIFO. Pašreizējā likumdošanā nav teikts, ka jūs to nevarat izdarīt, taču nākamajos tiesību aktos ir iespējams FIFO pilnvarot ar atpakaļejošu spēku. Ja tas notiks, un jūs savādāk aprēķinājāt parādu par saviem kriptogrāfijas aktīviem, jums, iespējams, būs jāatgriežas un jāpārstrādā iepriekšējās nodokļu deklarācijas. Tomēr dažiem cilvēkiem, visticamāk, būs vērts riskēt tā vietā, lai veiktu “pēdējais iekšā pirmais” (LIFO).

Viens no veidiem, kā FIFO patiešām var noderēt, ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Piemēram, ja jūs konsekventi sākāt pirkt Bitcoin 2015. gadā un nepārdodat nevienu no tiem līdz 2017. gadam, būtu lietderīgi savā pārdošanas apjomā piemērot FIFO, lai jūs maksātu ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli, nevis īstermiņa.

Gluži pretēji, LIFO var patiešām noderēt, ja izmantojat tādu pirkšanas stratēģiju kā dolāru vidējās izmaksas buļļu tirgus laikā. Piemēram, iedomājieties, ka jūs sākāt regulāri pirkt 1 ETH mēnesī, sākot ar 2017. gada 1. janvāri. (Cerams, ka jums tas nav jāiedomājas!) Tagad pieņemsim, ka jūs pirmo reizi nolēmāt gūt peļņu novembrī, kad cena gandrīz pagājis 500 USD.

Šajā gadījumā LIFO krasi samazinātu peļņas summu, par kuru jums jāmaksā nodokļi par jūsu pārdoto daļu proporciju. Ja jūs aprēķinātu peļņu, pamatojoties uz cenu, kuru iegādājāties 1. novembrī, jums būtu jāmaksā nodokļi par aptuveni 160 USD kapitāla pieaugumu. Ja jūs tā vietā izmantotu FIFO, jūs būtu parādā apmēram 470 USD kapitāla pieauguma.

Ar neticamo kriptovalūtas cenu svārstīgumu jūsu izvēle starp LIFO un FIFO var radīt lielas izmaiņas. Lēmums galu galā ir atkarīgs no jums. Ja LIFO ļauj jums maksāt ievērojami mazāk, ir jēga iet ar to un izmantot savas iespējas ar IRS, piemērojot FIFO standartu ar atpakaļejošu datumu.

Ieguve un apmaksa kriptovalūtā

Ja jūs iegūstat kriptovalūtas vai saņemat ar tām samaksu, tas tiek uzskatīts par ienākumu un aplikts ar nodokli tāpat kā tad, ja tas būtu parastais ienākums, kas maksāts ASV dolāros. Ja jūs nolemjat nepārdot uzreiz visu nopelnīto, jums joprojām jāmaksā ienākuma nodoklis par sākotnējo summu. Neatkarīgi no zaudējumiem vai guvumiem, kas rodas pēc tam, tiek uzlikti nodokļi, kā aprakstīts iepriekšējās sadaļās.

Cietās dakšas un gaisa pilieni

Cietie dakšas un gaisa pilieni ir divi notikumi kriptovalūtu pasaulē, kas ir neskaidri attiecībā uz nodokļiem. Ikvienam, kurš nezina, lidmašīna ir notikums, kurā blockchain projekts izplata sabiedrībai bezmaksas žetonus vai monētas. Šī ir ļoti veiksmīga mārketinga taktika, un to ir izmantojuši labi pazīstami projekti, tostarp Zvaigžņu lūmeni un OmiseGo.

Cilvēki, kas saņem gaisa pilienus, to dara apzināti, tāpēc šajā gadījumā nav izredžu izspēlēt nezināšanas kārti. Tādējādi drošākais veids, kā izturēties pret gaisa pilieniem, ir vienkārši tāds pats kā ienākumi, kas tiek izmaksāti kriptonauda. Neatkarīgi no tā, vai pārdodat tūlīt vai paturat brīvās monētas, jums vajadzētu plānot maksāt ienākuma nodokļus par sākotnējo saņemto summu.

Kas attiecas uz cietajām dakšām, daudz ticamāka ir lūgšana nezināt. Ir bijuši vairāk nekā ducis Bitcoin cietās dakšas kopš 2017. gada rudens vienatnē. Nevienam būtu grūti izsekot viņiem visiem, nemaz nerunājot par vidējo investoru, kurš, iespējams, pat nezina, kas ir cietās dakšas. Ņemot to vērā, cieto dakšu traktēšana kā ienākums un visu īpašnieku sagaidīšana, ka viņi uzskaitīs visas cietās dakšas, būtu smieklīgi.

Saprātīgāk ir vienkārši piešķirt nulles izmaksu bāzi jebkurai saņemtajai dakšas monētai. Citiem vārdiem sakot, izturieties pret sazaroto monētu tā, it kā jūs to būtu nopircis dakšas dienā. Ja tā saņemšanas dienā ir 30 ASV dolāru un jūs pārdodat par 40 ASV dolāriem, vienīgais ar nodokli apliekamais notikums ir pārdošana ar kapitāla pieaugumu 10 ASV dolāru apmērā..

Citi noderīgi resursi

Lai padziļināti apspriestu šajā rakstā skartās tēmas, varat apskatīt 2018. gada 23. janvāra epizodi Nenostiprināta aplāde. Tā ir aptuveni vienas stundas gara epizode, kurā saimnieks Laura Šīna sarunas ar nodokļu advokātu Taisonu Krosu un CPA Džeisonu Tyru. Tie aptver papildu tēmas, tostarp riskus, kas attiecas uz kriptogrāfijas-kriptogrāfijas apmaiņu uzskatīšanu par līdzīgu apmaiņu un nodokļu samaksas atlikšanu par tām.

Turklāt ir daži pakalpojumi, kas piedāvā portfeļa izsekošanu un nodokļu pārskatus, kas var samazināt daļu no jūsu darba slodzes, it īpaši, ja esat veikuši darījumus vairāk nekā nedaudzās biržās. Vispopulārākie un uzticamākie no šiem pakalpojumiem ir https://bitcoin.tax/ un https://cointracking.info/, kamēr https://koinly.io/ ir gaidāmais kriptogrāfisko nodokļu kalkulators.

Final Takeaway

Pēc neticamā buļļu tirgus 2017. gadā, visticamāk, kapitāla pieauguma nodokļi daudziem no jums, lasot to, būs diezgan strauji. Lai cik vilinoši tas būtu vienkārši izvairīties no šī jucekļa un saglabāt savu kriptovalūtas portfeli no nodokļu deklarēšanas, tas noteikti nav prātīgi. Mēs jau esam redzējuši IRS pieprasa no Coinbase plašu ierakstu pagājušajā gadā, un mēs zinām, ka ir nenovēršami jauni noteikumi.

Nodokļu diena ir šī gada 17. aprīlis ASV. Palieciet priekšā spēlei un reģistrējiet nodokļus, iekļaujot visas virtuālās valūtas maiņas iespējas, cik vien iespējams. Labāk tagad nedaudz galvassāpes nekā stingri sodi par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un lielākas galvassāpes kaut kur zem līnijas.